Доходы юридических лиц не подлежащие налогообложению

Принципы налогообложения в Рф согласно Налоговому Кодексу (НК РФ)

К главным можно отнести:

  1. Принцип законности;
  2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
  3. Принцип обязательности уплаты;
  4. Принцип недискриминационного нрава;
  5. Принцип экономической обоснованности;
  6. Принцип одного экономического места.

Кроме отданных принципов (или основа, начало, первоначало (лат. principium, греч) выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и улучшения налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Вначале каждый субъект налогообложения должен выбрать режим налогообложения.

Одну из основных ролей в налоговой системе Русской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В отданной статье мы разглядим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. При этом, 1-ая часть вопросца вытекает из 2-ой.

Также читайте про проводки по денежной помощи от учредителя.

Необлагаемые НДФЛ доходы

В общем порядке плательщиком НДФЛ признается физическое лицо, получающее доход из разных источников как на местности РФ, так и за ее пределами. Оплачивать налог должны как граждане РФ, так и нерезиденты. Для первой категории лиц предугадана ставка налога 13%, для 2-ой – 30%.

Как правило, налог в бюджет перечисляет не налогоплательщик (лицо, получившие доход), а налоговый агент. К примеру, обязательства по уплате НДФЛ за сотрудника несет работодатель, при этом работник при выплате заработной платы получает «на руки» сумму вознаграждения уже за вычетом налога.

В то же время налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога в варианте, когда его доход общепризнан необлагаемым НДФЛ.

Общий список

В НК (ст. 217) представлен полный список доходов, которые числятся необлагаемыми НДФЛ. Условно их можно поделить на категории:

  • социальные доходы (пенсии, пособия, единоразовая материальная помощь (содействие кому-либо или чему-либо; действия или средства, облегчающие, упрощающие что-либо: Военная помощь — межгосударственная помощь для военных нужд, которая может состоять из финансовых) и т.п.);
  • гранты и выплаты, получаемые лицами в качестве поддержки деятельности в образовательной и научной сферах;
  • выплаты сотрудникам за счет работодателей (стоимость санаторно-курортных путевок, мед сервис, командировочные расходы и т.п.);
  • алименты;
  • доходы фермерских хозяйств;
  • призы и подарки до 4.000 руб.

Информация об главных видах доходов, получатели которых могут не выплачивать НДФЛ, представлена в виде таблицы.

Вид дохода Описание
Муниципальные пособия В варианте, когда Вы получаете доход в виде соц пособий, источником выплаты которых является госбюджет (местный или федеральный), таковой доход НДФЛ не облагается. К отданной категории дохода относят:

·         выплаты, связанные с беременностью и родами;

·         средства, получаемые в качестве компенсации по безработице;

·         пособия по уходу за ребенком (в том числе нездоровым);

·         все виды (ВИД: В прямом смысле: То, что доступно взгляду) пенсий (трудовые и выплачиваемые согласно муниципальному трудовому обеспечению).

Компенсации согласно законодательству Федеральным и местным законодательством предугаданы разные компенсационные выплаты. В варианте, ежели Вы получили средства в виде компенсации в пределах установленных норм, то сумма такового дохода НДФЛ не облагается. В частности, Вы не признаетесь плательщиком налога, ежели:

·         Вами получена компенсация за причиненный вред или увечья (к примеру, в итоге несчастного варианта (одна из нескольких редакций какого-либо произведения (литературного, музыкального и тому подобного) или официального документа; видоизменение какой-либо части произведения (разночтения отдельных));

·         В связи с ролью в спортивных состязаниях Вам были возмещены расходы на снаряжение, проживание, питание и т.п.;

·         Вами получен доход в натуральной форме (к примеру, безвозмездно предоставлено жилище, выдано горючее для кара и т.д.).

Выплаты работодателя Ежели Вы официально трудоустроены и получаете выплаты от работодателя, то Вам нужно знать, что часть из них налогообложению не подлежит. Работодатель не перечисляет налог, ежели:

·         Вами получен доход в связи с увольнением (к примеру, выходное пособие). При этом сумма средств, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, будет перечислена Вам за минусом НДФЛ4;

·         Вам возмещены расходы, понесенные в производственной командировке (проживание, дневные, проезд и т.п.). В варианте, ежели Ваши расходы превысили установленные законодательством нормы, то сумма сферхлимита все же подлежит налогообложению (к примеру, дневные в командировке по Рф выше 700 руб.);

·         работодателем оплачена стоимость услуг, связанных с увеличением Вашего профуровня или переквалификацией (курсы, семинары, тренинги).

Материальная помощь Определенные виды помощи, получаемые единовременно, не облагаются НДФЛ. К отданной категории относятся выплаты, связанные с:

·         помощью малоимущим (многодетным семья, лицам с доходом меньше установленного уровня, матерям-одиночками и т.п.);

·         гибелью члена семьи;

·         компенсацией вреда (морального, материального) пострадавшим в стихийном бедствии и иных ЧП;

·         помощью жертвам терактов на местности РФ.

Пример №1.

Согласно учетной политике АО «Мега Строй» на предприятии установлены нормы дневных в командировке – 925 руб. Согласно НК, сумма, не облагаемая налогом, не обязана превосходить 700 руб.

08.10.16 спец планового отдела ОА «Мега Строй» Петраков С.Д. ориентирован в командировку в г. Тула на 3 дня (10 – 12 октября 2016). 14.10.16 Петраков предоставил в бухгалтерию «Мега Строй» авансовый отчет, в котором указана общественная сумма (Сумма (математика) — общее количество, результат сложения со знаком ( + , − ) {displaystyle (~+,~-~)} , например: Денежная сумма, сумма оплаты Векторная сумма Сумма идеалов Сумма (перен., книжн.)) дневных 2.775 руб. (925 руб. * 3 дня). На основании документа бухгалтером «Мега Строй» рассчитана:

  • сумма, не облагаемая налогом (обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного)

700 руб. * 3 дня = 2.100 руб.;

  • сумма к налогообложению (изъятие имущества, основанное на властном подчинении)

2.775 руб. – 2.100 руб. = 675 руб.;

  • налог на доходы Петракова

675 руб. * 13% = 88 руб.

Сумма налога (88 руб.) перечислена бухгалтером «Мега Строй» в бюджет в день отражения расходов по авансовому отчету – 14.10.16. В тот же день Петракову возмещены командировочные расходы в полном размеру (2.775 руб).

Стипендии, гранты, благотворительность

Все выплаты, получаемые обучающимися в виде стипендий, не облагаются НДФЛ. Отданное правило касается обучающихся заведений высочайшего образования, а также студентов, проходящих последипломное обучение. От уплаты НДФЛ высвобождены стипендии:

  • студентам Университетов, ПТУ, техникумов, слушателям духовных семинарий, ординаторам, аспирантам, докторантам, обучающимся НИИ;
  • обучающимся по направлению Службы занятости;
  • учрежденные Президентом РФ, федеральной или местной властью.

Правительство оказывает всестороннюю помощь развитию научно-исследовательской деятельности, а также  деятельности в сфере искусства, культуры и образования. В связи с сиим средства, приобретенные лицами в виде грантов на развитие вышеуказанных направлений, обложению налогом не подлежат. В частности, ежели Вами получен доход в рамках контракта с Русским научным фондом (РНФ), то сумма такового дохода налогом не облагается.

Вы высвобождены от уплаты налога в варианте, когда Вами получен доход от благотворительной организации, в частности:

  • в виде стипендии;
  • в качестве выплаты детям-сиротам, малоимущим детям;
  • в виде гуманитарной помощи (как в натуральной, так и в валютной форме).

Доходы (денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени) акционерных обществ

В общем порядке все доходы, получаемые акционерами в процессе деятельности общества, подлежат обложению НДФЛ. Исключением являются последующие варианты:

  • доход получен в связи с переоценкой стоимости главных средств и лишь в варианте, ежели они получены в виде доп акций и числятся распределенными;
  • доход в итоге реорганизации общества с следующим распределением акций.

Доходы сельскохозяйственного назначения

Сельскохозяйственная деятельность в РФ является одним из приоритетных направлений гос поддержки. Для физлиц и бизнесменов, работающих в сфере сельского хозяйства, предугаданы льготные программы и особые режимы, дозволяющие понизить налоговую перегрузку. Также фермерские хозяйства могут не платить НДФЛ от суммы доходов, приобретенных в итоге ведения деятельности. В таблице меньше приведена консолидированная информация о льготах по НДФЛ для сельских хозяйств.

Вид деятельности Описание
Фермерское хозяйство Вы сможете не платить НДФЛ, ежели Вы являетесь  членом крестьянского хозяйства и ведете сельхоз деятельность. Доход, приобретенный Вами в итоге созданья, переработки, реализации с/х продукции, налогом не облагается.
Обычное хозяйство и промыслы Льготные условия налогообложения предугаданы для общин людов Севера в варианте, ежели такие зарегистрированы в установленном законодательством порядке
Охота Ежели в итоге охоты (спортивной или любительской) Вами получен доход от реализации мяса, пушнины животных, то налог с такового дохода платить не необходимо.
Заготовка пищевых лесных ресурсов Ежели Вами получен доход от реализации ягод, орешков, грибов, заготовленных без помощи других, то таковой доход налогом не облагается.

Призы и подарки

Доходы, приобретенные в виде призов и подарков, не облагаются налогом при соблюдении определенных критерий. В частности, Вы сможете не платить налог на приз, приобретенный в итоге спортивных состязаний (чемпионаты, первенства, кубки, организованные местной или федеральной властью).

При этом в общем порядке налогом облагается приз, стоимость которого превосходит 4.000 руб. Отданное правило действует также в отношении доходов в виде подарков. Таковым образом, Вы сможете не платить налог, ежели в рамках указанной суммы Вами получен подарок от организации или ИП или приз в итоге розыгрыша, маркетинговой акции. Не облагаются налогом не лишь подарки в валютной форме, но и материальные призы (бытовая техника, электроника и т.п.).